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三类指标持续改善

2021年底，我查看了医院2017年至2019年的财务报告，发现医院的三类财务指标持续明显改善，尽管没有新增资源、床位没有变化。 由于疫情影响，2020年至2021年的数据未纳入本次分析。

首先，人均工作量持续增长。 其中，人均累计门诊量增长23%，人均累计出院人次增长23%，人均累计手术次数增长21%，人均累计床位天数增长10%。

二是百元医疗收入费用持续下降。 百元医疗收入成本是指获得100元医疗收入的成本。 该指标越低，说明成本控制越好，医院的运营效率越高。 该指标三年来累计下降8%。

三是人均工资持续增长。 这一指标三年内增长了50%。

也就是说，医院在大幅提高员工福利待遇、提高员工满意度、直接提高人工薪资成本的同时，其运营效率指标和效益指标却持续提升。 这三类指标共同提高，是医院管理者追求的目标。 然而，很多时候，他们都陷入了“不可能三角”。

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我们做对了什么

那么，医院采取了哪些有效措施，让财务报告非常亮眼呢？ 带着这些问题，财务团队牵头广泛收集数据，在医疗部、护理部、人力资源部等部门进行了调查。 经调查发现，近年来，该院通过顶层规划、多部门协作，充分盘活生产要素，提高要素产出效率。

一是增加三级医师队伍。 对拟任副主任医师的年轻骨干进行全面考核。 考核合格者将被任命为三级医师团队组长，科室安排助理人员并分配床位。 新上任的医疗队组长热情洋溢，为医院的发展注入了活力。

二是招募临床助理人员。 该机构招募医学本科毕业生作为医师团队的工作助理，承担大量技术含量较低的临床任务，如会诊、编写电子病历等，让资深医师能够从事复杂的医疗工作。 临床助理薪酬低，工作服从性好。 他们的加入让医师团队轻松突破工作量“天花板”。

三是改革绩效分配方案。 对医疗项目科学赋值，根据技术难度、工作强度、资源消耗情况制定新的绩效分配方案。 新计划鼓励各部门主动管理和控制成本，鼓励多做事、多奖励、多奖励好工作。

应该说，这三把组合拳使得医院的经营活动得到激活和控制，从而促进医院整体绩效输出的效率提升。

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它带来什么启发？

成本控制要从高的角度进行。 目前，医院成本控制有三个“境界”。 第一件事就是省钱。 这种方法将降低成本。 第二个层面是优化流程。 成本是随着业务开发、流程实施和资源投入而形成的。 管理和控制现有成本，砍掉不必要的环节，重置低效环节，可以有效降低成本。 第三个层次是激活员工。 通过减少经济投入、加强人文关怀、给干部创业平台等措施，激发员工工作热情，从而提高工作效率，提高投入产出比，降低企业综合成本。医院。 职位越高，成本控制效果越好。

资源配置合理。 在人力资源配置方面，要细分岗位，梳理各类岗位的资质条件，因材施教。 人与岗匹配，而不是高岗与低岗相匹配，才是降低成本的有效途径。

人力资源是资源，不是成本。 如果你将人力视为成本，你就会考虑降低薪资水平； 如果你把人力当作一种资源，你就会思考如何有效地增加投入，让资源充分发挥作用，产生更多的产出。

这三个原则的运用在医院以往的运营中取得了良好的效果，但我们不应该就此止步。 未来，我们将在更多层面举一反三，使运营效率不断提高，财务指标不断改善。

财务分析必须让人“愿意阅读、愿意理解”

目前，医院财务分析面临的问题之一是导向不够。 不是“医院管理者需要什么就提供什么”，而是“财务部门有什么就提供什么”。 那么，一份人人都愿意阅读和理解的财务分析应该包含哪些内容呢？

财务分析有两大功能：一是支持决策。 要让医院管理者了解医院经济发展的脉络，提醒异常信息，并提出建议。 二是提高素养。 通过多重数据解读和运营分析，医院管理者可以了解运营活动、影响因素和财务数据之间的关系。 经营活动包括经营活动和资源流动； 影响因素包括外部政策、市场变化和内部管理措施； 财务数据是经营活动的经济成果。

基于两大功能，财务分析应包括三个部分：

一是经营业绩，包括经营数据和财务数据。 这两类数据都涵盖总量、结构、效率、质量等方面。 这些数据可以说明医院发展得好不好医院财务人员岗位职责，哪些方面发展得好，哪些方面发展得不够好。 利用这些数据进行横向和纵向比较，做出客观评价。

其次，异常运动分析必须能够灵敏地检测异常数据并找出数据产生的原因。 所谓异常数据是指与同行相比、与历史相比不正常的数据、不符合业务逻辑的数据。

比如，一家医院的实验室检测收入增长了30%，我们不能简单地说业务量增长了30%，而是要分析业务量变化的原因是否可持续、可复制。 但是，请避免用广泛的商业数据来解释财务数据。

三是管理建议。 要紧紧围绕第二部分的变革分析，提出建议，并在业务层面落实。 现象差异很大，原因也很多，但建议通常是三个方面：提升能力、搭建平台、建立机制。

财务分析中最困难的部分是方差分析。 差异分析的本质是正确归因医院财务人员岗位职责，找准影响因素，把握主要矛盾和矛盾的主要方面。

做好差距分析有两种方法：观察、访谈发生变革的业务部门，看看到底发生了什么； 密切关注政策变化、市场变化以及医院采取的重大举措。 这些事情肯定会对运营产生影响。 影响，然后分析数据异常的原因。