一、通过财务管理体系建设推进财务管理规范化的基本做法

1、确立财务管理总体目标：实现从会计财务向管理财务的转变。 具体包括：

（一）进一步完善公司预算管理制度，做好预算编制、审查、批准、执行、分析、评价和激励等各方面工作；

（二）完善资金管理制度，将预算控制与资金收支审批结合起来，有效防范财务风险，降低资金成本，促进企业效益增长；

（三）建立健全公司资产管理制度，加强和规范资产经营管理，不断推动企业提高资产收益水平；

（四）严格执行国家和行业有关会计规定，保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

2、建立工作机构，落实相应职责。 财务部门牵头成立财务管理制度建设和实施小组，制定实施小组和相关​​责任部门的工作职责。

3、注重财务管理体系建设

（一）分析现行财务管理制度及其实施情况，修订完善财务管理制度，分类编纂成册，建立完整的内部管理制度；

（二）从审批、执行、分析、控制、考核等方面对公司内部控制能力和监督管理机制运行情况进行全面评估，完善和升级关键控制制度和流程节点，如资金管理控制、成本管理控制等；

（三）严格执行国家和行业相关指标和支出标准； 国家和行业没有统一的规定。 限额和支出标准根据日常发生频率和金额，结合实际情况制定。

（四）积极推进金融信息化建设，实现业务与金融信息的有效衔接和充分利用。 完善会计平台，提高会计信息质量； 建立统一的预算管理IT平台，完善财务预警分析控制系统，提高预算执行控制的有效性，加强全面预算管理； 建立统一的资产管理IT平台，加强资产管理； 建立统一的财务分析平台，进一步完善财务分析体系。

（五）建立全面预算管理、成本费用管理、国有资产经营管理、会计信息质量管理等统一的考核评价机制，实行统一的考核评价分析平台。

四、财务管理体系建设的主要阶段

（一）前期准备：成立工作机构。 财务部门负责配置人员组建财务管理体系实施小组，明确实施小组成员的具体工作职责。 明确班组长、副组长、工作人员的职责分工。

（二）研究：编制研究计划和研究大纲，开展立项研究，系统收集财务管理基础资料，充分了解财务管理基本情况，并对研究结果进行分析。 编制完善《财务管理体系建设实施方案》，并经财务管理体系实施小组讨论确认。

（3）流程梳理和优化：根据《管理体系建设实施指南》的要求，进行流程识别、流程结构分析、流程描述、流程分析、流程优化，形成《财务管理体系流程文件》结构清单”确定。

（4）文件准备：实施团队根据《管理体系建设实施指南》及文件清单要求，结合公司实际情况进行准备。

（5）文件审核和发布：通过会议方式审核财务管理手册、流程文件、工作文件和记录，并根据审核结果进行修改和完善，增强制度文件的系统性、可操作性和有效性，形成完整的财务管理手册、流程文件、工作文件和记录，并根据审核结果进行修改和完善。管理体系文件。 财务管理体系建设实施小组将批准的文件报公司全面强化企业管理领导小组办公室文件发布。

（六）制度运行：组织财务管理制度实施单位（部门），协调新、旧制度的运行，解决财务管理制度文件实施中遇到的问题，按照规定统一实施。新的体系文件，并建立体系运行记录。

（七）运行检查：财务部门进行日常自查，检查中发现的问题，由责任岗位和人员及时改进。 公司企业管理层相关人员将进行现场全面检查并保存检查记录，责任部门将对检查中提出的问题进行改进。

（八）体系评价：财务部门负责自我评价，评价管理体系的运行质量、效率和成熟度。 体系审查是企业管理部门的职责，分析管理体系的内外部环境和现状，发现体系的改进机会，提出并实施改进措施。

（九）持续改进：财务部门负责管理体系持续改进的系统规划、实施、检查和评​​价。

二、财务管理体系建设取得阶段性成果

1、建立了较为完善的企业财务管理制度和管理流程财务部岗位职责和工作流程，如：《内部遏制制度》、《资本支出管理规定》、《财产盘存制度》、《原始记录管理规定》、《现金管理办法》、《 《固定资产管理办法》、《权证管理规定》、《科技项目资金管理规定》、《会计档案管理制度》等一系列财务管理制度覆盖了企业生产经营的各个环节，使每一个环节都财务工作可以找到相应的财务管理办法，根据每种财务管理办法，建立了相应的财务管理流程，如《会计管理流程》、《发票管理流程》、《资金支出管理流程》、《财务票据管理流程》流程”等，并将每一个流程固化在各个业务环节，利用信息技术实现节点控制，从而保证财务管理制度和流程规范执行。

2、预算总体管理水平大幅提高，资金使用效率显现。 经过几年的不断磨合，结合企业管理需要和经营状况，我们多次组织修订预算管理制度和流程，形成了更加适合的预算管理制度。 具体做法是：各职能部门首先制定工作计划，经公司审查批准。 后来形成了公司层面的计划，公司预算委员会根据计划匹配预算。 项目计划与预算一一对应，使预算的编制和执行有了更加科学合理的依据。 公司专门开发了预算管理信息系统，对预算申报、执行、汇总、控制等功能实行信息化管理。 没有预算或超出预算的项目无法在信息系统中打印纸质审批文件，因此无法付款。 从而实现“预算外不支出、预算外不支出”。 通过月度资本支出计划合理确定预算支出进度，对于暂时​​不用的资金，可以合理运用财务管理方法，增加资金使用收入。 年度财务费用为净利息收入。 公司制定了合理的预算考核办法，从预算编制、执行、调整三个方面进行考核，确保完成公司下达的各项经济指标。

3、会计核算相对规范，税务管理风险最小化。 我们认真比对基本会计准则和准则，从会计人员的配置、培训和轮换、岗位职责的制定、内部控制制度的建立健全、财务管理体系标准的建立、组织准备等方面入手。财务知识查询手册等，有效提高会计信息质量，提高会计信息质量。 提高会计标准化水平。 不断加强与税务机关的联系，及时咨询相关涉税事项，及时评估潜在税务风险，诚信纳税，最大限度降低税务风险。

4、资产管理更加规范高效。 每年定期和不定期组织实物资产盘点，确保查物查账。 通过盘点发现资产实物管理中的问题，从申报、采购、收购管理、报废、交接等环节及时建立和完善资产。 各环节的制度和流程与核算和实际管理保持一致，管理规范化，提高了资产利用效率。

三、金融标准化管理遇到的瓶颈

虽然在财务标准化管理方面做了大量工作并取得了一些成绩，但公司财务标准化管理也遇到了瓶颈，主要表现在：业务部门特别是部分业务人员不了解财务工作，不做财务工作。对财务标准没有清晰的认识。 认为财务人员故意制造困难的； 财务人员主动性不强； 财务工作标准不够明确，部分规定未形成书面文件； 一些管理流程不合理、考核不够严格等。

针对存在的问题，经过几个月的研究和持续改进，按照规范化管理、精益化管理的思路，云南烟叶公司对财务管理制度和流程进行了重新梳理和修订，形成了更加科学、合理的财务管理流程三、财务管理标准和考核方法。

四、持续提升财务标准化管理的几点做法

1、完善财务管理工作定位：财务管理部门代表公司制定并发布财务工作标准、工作流程和考核办法，代表公司履行财务管理职能，对公司财务管理负责标准。

2.再造财务标准化管理流程。 重组财务管理流程，将财务管理主要职能定位为：预算管理、会计管理、国有资产管理，并建立相应的预算管理流程（预算编制、调整——预算审批下达——预算控制——资金管理） ）和会计流程（财务工作标准执行审核-账务处理-税务管理-报表管理）、国有资产管理流程（财务规范检查-资产会计监督-国有资产基础管理-会计档案管理）、各部门涉及的预算申报和资本支出都制定了单独的子流程，明确了各节点涉及的部门和岗位，形成了较为清晰的财务管理流程。

3.明确财务工作标准。 每项财务工作都制定了相应的财务工作标准，主要包括物资采购支出财务标准、项目投资支出财务标准、服务支出财务标准、维修支出财务标准、日常开支财务标准以及各类支出。 生产数据财务标准等一系列财务工作标准。 这些财务工作标准的制定和发布，让财务工作更加有依据。

4.制定更加严格的考核办法，严格考核。 财务考核采用100分制财务部岗位职责和工作流程，按月考核。 考核采取扣分制度。 每项不符合财务工作标准的，扣2-5分。 根据部门业务量规定不同的资质标准。 业务量大的部门90分以上为合格，业务量小的部门95分为合格。 未达到合格分数的，将相应扣除绩效工资。

5、对相关人员进行培训。 正式实施前，我们将对相关业务人员组织培训，针对采购与工程、日常开支、资产管理等方面分别组织培训，让相关人员了解标准、流程、考核。

五、金融标准化管理取得的成效

1、思路更加清晰：通过规范财务管理，工作思路更加清晰，职责更加明确，增强了财务人员的工作主动性。 财务部门必须负责满足财务标准。 如果遇到违规行为，一定要大胆管控，否则就要承担责任。

2、工作流程更加顺畅：财务主要职能明确，形成财务管理总流程和配套子流程。 公司所有员工都知道财务部门的主要职能是什么，流程节点涉及到哪里。 有哪些，工作标准是什么，考核方式是什么，保证流程的顺利。

3、工作标准更加科学适用：在相应的流程节点建立并完善了相应的财务工作标准。 这些标准以前可能已经存在，但更多是口头要求，考核不严格，实施效果也不明显。 通过持续改进，对工作标准不明确的地方进行完善，对程序复杂的地方进行简化，让其一目了然，执行起来更加顺畅。

4、人员观念的转变：财务流程和财务标准涉及公司各个部门，基础财务数据来自各个岗位，每个员工都为财务标准做出贡献。 基于这种观念的转变，财务数据更加真实可靠。 财务人员把财务管理规范化作为自己的事来抓落实。

企业通过实施财务标准化管理，提高了财务人员素质，降低了财务风险，提高了财务管理水平，提高了财务管理在企业管理中的地位。